caja general

CAJA GENERAL

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

ARQUEO DE CAJA

Consiste en el analisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fisicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. sirve tambien para saber si los cotroles internos se estan llevando adecuadamente.

Esta operacion es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asigandos para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas po el Cajero.  

INSTRUCCIONES PARA CREAR UN ARQUEO DE CAJA

Programar arqueo de caja recaudadora:
El momento para realizar el arqueo, se decide de manera espontánea, de acuerdo a las necesidades del momento.

Cerrar ventanillaSi el arqueo se realiza en horario de atención al público, se cierra la ventanilla mientras se efectúa este.

Generar reportes de caja recaudadora en QUIPU
Los reportes que se deben generar son:

1. Planilla detalle recaudos por caja y
2. Planilla de anulados.

Reportes y SoportesSe comparan los valores de la planilla Detalle Recaudo por Caja con los recibos de,caja, el efectivo, vouchers, cheques y saldos, en libros. El valor total de la Planilla Detalle Recaudo
Por Caja debe ser igual a la cantidad de dinero. Revisar que no existan dineros pendientes por consignar sin justificación. Revisar que esté la base de caja.

Elaborar acta de arqueo
De acuerdo con la revisión de los soportes y reportes generados en QUIPU se elabora el Acta de Arqueo que da cuenta del resultado de la labor de control. Esta debe ser firmada por el Jefe de Tesorería y el Auxiliar.

Verificar si hay inconsistenciaUna vez elaborada el acta de arqueo se determina la posible existencia de errores e inconsistencias para tomar las acciones correctivas. Si hay inconsistencias, se hace el análisis de esta. Si no, se archiva el acta de arqueo. 
Analizar inconsistencia
En este anlaisis se debe verificar si hay faltane o sobrante de dinero.

Tomar medidas correctivas
 Si hay faltante al responsable de la caja debe reponer inmediantamente dinero, cuando hay excedentes el responsable de la caja debe consignar el dinero sobrante a la cuenta de la univerisdad.

CONTROL INTERNO DE CAJA

Para el desarrollo normalzzz de las operaciones del negocios se hace indispensable poseer niveles adecuados de efectivo y a su vez establecer los controles necesarios para salvaguardar este efectivo.

Algunos de los elementos de control recomendados serían los siguientes: 

• Evitar lo posible que las personas que     reciban el dinero  el dinero sean las mismas que lo contabilicen.
• verificar que los desembolsos sean aprobados por .la persona autorizada.
• Consignar diariamente los dineros recibidos.
• Establecer por escrito políticas claras sobre cuantías máximas autorizadas para pagos en efectivo.
• Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.
• Efectuar arqueos de caja sorpresivos.
• Elaborar informes diarios del movimiento de ingresos y egresos del efectivo.

FALTANTE

En el caso de que se decte un faltante, se tiene dos alternativas

1. cobrar el faltante al cajero
2. considerar como un gasto para la empresa 

SOBRANTE

Si arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abononar a una cuenta otros ingresos.

si le llegara la fecha del cierre de un ejercicio economico, existente dentro de la caja chica comprobentes de egresos que corresponde al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposicion o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos y con abono transitorio a la cuenta de efectivo en caja, subcuenta caja chica.